Суть нарушения

Санкция для должностных

лиц за совершение нарушения¹

Статья КоАП

Органы, которым подведомственно рассмотрение дел

( Таблица ^

Нарушение установленного законом порядка проведения расчетов в сфере торговли, общественного питания и ус­луг

Штраф от 85 до 170 грн

Статья 155¹

Районные, районные в го­роде, городские или горрайонные суды (судьи)

Отсутствие налогового учета, нарушение руководителя­ми и старшими должностными лицами предприятий, уч­реждений, организаций установленного законом поряд­ка ведения налогового учета, в том числе непредоставле­ние или несвоевременное предоставление аудиторских заключений, подача которых предусмотрена законами Украины

Статья 163¹

Непредоставление или несвоевременное предоставле­ние должностными лицами предприятий, учреждений и организаций платежных поручений на перечисление надлежащих к уплате налогов и сборов (обязательных платежей)

Статья 163²

Неисполнение руководителями и другими должностными лицами предприятий, учреждений, организаций законных требований должностных лиц органов государственной налоговой службы, перечисленных в п. п. 5-8 ч. 1 ст. 11 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине"

Статья 163³

Неудержание или неперечисление в бюджет сумм налога на доходы физлиц при выплате физлицу доходов, пере­числение налога на доходы физлиц за счет средств пред­приятий, учреждений и организаций (кроме случаев, ког­да такое перечисление разрешено законодательством), неуведомление либо несвоевременное уведомление го­сударственных налоговых инспекций по установленной форме относительно сведений о доходах граждан

Предупреждение или наложение штрафа в раз­мере от 34 до 51 грн

Статья 163⁴

Сокрытие в учете валютных и других доходов, непродук­тивных расходов и убытков, отсутствие бухучета или веде­ние его с нарушением установленного порядка, внесение неправдивых данных в финотчетность, непредоставле­ние финотчетности, несвоевременное или некачественное проведение инвентаризаций денежных средств и матери­альных ценностей, нарушение правил ведения кассовых операций, препятствование работникам государственной контрольно-ревизионной службы в проведении ревизий и проверок, непринятие мер по возмещению с виновных лиц убытков от недостач, растрат, хищений и бесхозяйс­твенности

Штраф от 136 до 255 грн

Статья 164²

Органы государ­ственной конт­рольно-ревизи­онной службы в Украине

Суть нарушения

Санкция для должностных

лиц за совершение нарушения¹

Статья КоАП

Органы, которым подведомственно рассмотрение

дел

Использование бюджетных средств вопреки их целевому назначению или несоблюдение порядка проведения операций с бюджетными средствами, как это установлено бюджетным законодательством

Штраф от 510 до 1190 грн

Статья 164¹²

Районные, районные в городе, городские или горрайонные суды (судьи)

Сокрытие (занижение) суммы зарплаты (выплат, дохода), на которую начисляют страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование; нарушение установленного порядка начисления страховых взносов; уклонение от постановки на учет или несвоевременная подача заявления о взятии на учет страхователя в качестве плательщика страховых взносов; непредоставление сведений об обстоятельствах, вызывающих изменения юридического статуса страхователя, порядка уплаты им страховых взносов; нарушение установленного порядка использования и осуществления операций со средствами Пенсионного фонда; непредоставление, несвоевременное представление, предоставление не по установленной форме отчетности относительно страховых взносов, средств Пенсионного фонда или предоставление недостоверных сведений, которые используются в системе персонифицированного учета, и другой отчетности и сведений, предусмотренных Законом Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании"

Штраф от 340 до 510 грн

Статья 165¹

Органы Пенсионного фонда Украины

Неуплата или несвоевременная уплата страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, в том числе авансовых платежей, в сумме, не превышающей 130350 грн

Штраф от 425 до 850 грн

Неуплата или несвоевременная уплата страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, в том числе авансовых платежей, в сумме больше 130350 грн

Штраф от 850 до 1700 грн

Нарушение должностными лицами предприятий, учреждений, организаций срока регистрации в качестве плательщика страховых взносов в Фонд общеобязательного государственного соцстрахования на случай безработицы, несвоевременная либо неполная уплата страховых взносов

Статья 165³

Органы Фонда общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы

Нарушение должностными лицами предприятий, учреждений, организаций сроков и объемов уплаты страховых взносов, сокрытие (занижение) суммы заработной платы (дохода), на которую начисляют страховые взносы, непредоставление, несвоевременное предоставление, предоставление не по установленной форме отчетности относительно страховых взносов, несвоевременное информирование Фонда соцстрахования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний о численности работников, годовом фактическом объеме реализованной продукции (работ, услуг), сумме зарплаты на предприятии, несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях, случившихся на предприятии

Штраф от 136 до 255 грн

Статья 165"

Органы Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины

Суть нарушения

Санкция для должностных

лиц за совершение нарушения¹

Статья КоАП

Органы, которым подведомственно рассмотрение дел

.___________

Уклонение должностными лицами предприятий, учреждений и организаций от регистрации в качестве плательщика страховых взносов в Фонд соцстрахования по временной потере трудоспособности, несвоевременная или неполная уплата страховых взносов, а также нарушение порядка использования этих средств

Штраф от 136 до 255 грн

Статья 165⁶

Органы Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности

Непредоставление или несвоевременное предоставление, предоставление по неустановленной форме или предоставление недостоверной финотчетности, ликвидбаланса, связанных с ликвидацией юрлица, председателем ликвид-комиссии, ликвидатором, другими ответственными лицами, привлеченными к ликвидации юрлица

Штраф от 510 до 1020 грн

Статья 166^е

Органы государственной налоговой службы Украины и государственной контрольно-ревизионной службы в Украине

Ведение с нарушением установленного порядка бухучета хозопераций, связанных с ликвидацией юрлица, включая оценку имущества и обязательств юрлица и составление ликвидбаланса, осуществляемое ответственными за это лицами

Уклонение председателя ликвидкомиссии, ликвидатора, других ответственных лиц, привлеченных к ликвидации юрлица, от организации ведения бухучета хозопераций, связанных с ликвидацией юрлица, включая оценку имущества и обязательств юрлица и составление ликвидбаланса

Штраф от 680 до 1700 грн

Непредоставление органам госстатистики данных для проведения государственных статнаблюдений или предоставление их недостоверными, не в полном объеме, не по форме, предусмотренной отчетно-статистической документацией, либо с опозданием; необеспечение надлежащего состояния первичного учета

Штраф от 170 до 255 грн

Статья 186³

Органы государственной статистики

Неисполнение законных требований органов государственного контроля за ценами относительно устранения нарушений порядка формирования и применения цен и тарифов или прекращение операций по счетам в учреждениях банков и других финансово-кредитных учреждениях

Штраф от 153 до 306 грн

Статья 188³

Органы государственного контроля за ценами

Совершение действий, препятствующих уполномоченным лицам органов Пенсионного фонда в осуществлении проверок, связанных с начислением, исчислением и уплатой страховых взносов

Штраф от 136 до 255 грн

Статья 188²³

Органы Пенсионного фонда Украины

Совершение действий, препятствующих уполномоченным лицам органов Фонда соцстрахования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в осуществлении проверок, связанных с начислением, исчислением, уплатой страховых взносов и целевым использованием средств Фонда

Статья 188²⁴

Органы Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины

Преступление

Квалифицирующий признак (в 2010 г.)

Санкция

Норма Уголовного кодекса Украины

(далее - УКУ)

Умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование³

Совершенное служебным лицом, если это деяние привело к фактическому непоступлению в Пенсионный фонд средств в размере от 434500 грн

Штраф от 5100 до 8500 грн или лишение права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

ч. 1 ст. 212¹

Совершенное по предварительному сговору группой лиц или если оно привело к фактическому непоступлению в Пенсионный фонд средств в размере от 1303500 грн

Штраф от 8500 до 34000 грн или исправительные работы сроком до 2 лет, либо ограничение свободы на срок до 5 лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

ч. 2 ст. 212¹

Совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, или если оно привело к фактическому непоступлению в Пенсионный фонд средств в размере, который равен или больше 2172500 грн

Лишение свободы сроком от 5 до 10 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет с конфискацией имущества

ч. Зет. 212¹

Злоупотребление властью или служебным положением, то есть умышленное, с корыстными мотивами или в других личных интересах либо в интересах третьих лиц, использование служебным лицом власти или служебного положения вопреки интересам службы⁴

Если оно нанесло охраняемым законом правам, свободам и интересам отдельных граждан или государственным либо общественным интересам, или интересам юрлиц вред, состоящий в нанесении материальных убытков на сумму от 43450 грн

Исправительные работы сроком до 2 лет или арест на срок до 6 месяцев, либо ограничение свободы на срок до 3 лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

ч. 1 ст. 364

Если оно нанесло охраняемым законом правам, свободам и интересам отдельных граждан или государственным либо общественным интересам, или интересам юрлиц вред, состоящий в нанесении материальных убытков на сумму, которая равна или больше 108625 грн

Лишение свободы на срок от 3 до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до 3 лет

ч. 2 ст. 364

Преступление

Квалифицирующий признак (в 2010 г.)

Санкция

Норма Уголовного кодекса Украины

(далее - УКУ)

Превышение власти или служебных полномочий, то есть умышленное совершение служебным лицом действий, которые явно выходят за рамки предоставленных ему прав или полномочий

Если оно нанесло охраняемым законом правам, свободам и интересам отдельных граждан либо государственным или общественным интересам, или интересам юрлиц вред, состоящий в нанесении материальных убытков на сумму от 43450 грн

Исправительные работы сроком до 2 лет или ограничение свободы на срок до 5 лет, либо лишение свободы сроком от 2 до 5 лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

ч. 1 ст. 365

Если оно нанесло охраняемым законом правам, свободам и интересам отдельных граждан или государственным либо общественным интересам, или интересам юрлиц вред, состоящий в нанесении материальных убытков на сумму, которая равна или больше 108625 грн

Лишение свободы на срок от 7 до 10 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

ч. 3 ст. 365

Составление, выдача служебным лицом заведомо неправдивых официальных документов, внесение в официальные документы заведомо неправдивых сведений, иная подделка официальных документов

Отсутствует

Штраф до 850 грн или ограничение свободы сроком до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

ч. 1 ст. 366

Если оно нанесло материальные убытки на сумму, которая равна или больше 108625 грн

Лишение свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до 3 лет

ч. 2 ст. 366

Неисполнение или ненадлежащее исполнение служебным лицом своих служебных обязанностей ввиду недобросовестного отношения к ним

Если оно нанесло охраняемым законом правам,свободам и интересам отдельных граждан или государственным либо общественным интересам, или интересам юрлиц вред, состоящий в нанесении материальных убытков на сумму от 43450 грн

Штраф от 850 до 2550 грн или исправительные работы сроком до 2 лет, либо ограничение свободы на срок до 3 лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до 3 лет

ч. 1 ст. 367

Если оно нанесло охраняемым законом правам, свободам и интересам отдельных граждан либо государственным или общественным интересам, или интересам юрлиц вред, состоящий в нанесении материальных убытков на сумму, которая равна или больше 108625 грн

Лишение свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до 3 лет и со штрафом от 1700 до 4250 грн или без такового

ч. 2 ст. 367